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61水利工程造价案例分析


2565.45 2640.04 1086.78 1033.97 1122.19 1098.90 1141.66 1141.66 1141.66 3508.49 210.82 358.79 75 473.85 358.79 75 61 625.23 358.79 75 665.11 358.79 75 707.87 358.79 75 707.87 358.79 75 707.87 358.79 75 707.87 358.79 75

1.4 1.5 1.6 1.7 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4

贷款 自有资金 回收固定 资产余值 回收流动 资金 资金运用

1036

1110.59 442.17 126.33 63.17 1735.16 631.67

1529.45 1529.45

2565.45 2640.04 1072.66 1002.22 1080.30 1054.34

660.44

660.44

660.44

660.44

固定资产 2565.45 2640.04 投资 流动资金 投资 所得税 应付利润 借款还本 盈余资金 (1)-(2) 累计盈余 0 0 0 0

442.17 69.57 78.87 482.05 14.12 14.12

126.33 156.37 202.77 516.75 31.75 45.87

63.17 206.33 256.84 553.96 41.89 87.76 219.49 241.01 593.84 44.56 132.32 233.60 426.84 0 481.22 613.54 233.60 426.84 0 481.22 233.60 426.84 0 481.22 233.60 426.84 0 2848.05

1094.76 1575.98 4424.03

表中各项费用计算如下: 1 )资金来源: ①各年的利润总额、折旧费、摊销费分别取自于损益表和总成本费用表。 ②建设期各年的借款: 第 1 年借款总额 =1000+36=1036 万元 第 1 年借款总额 =1000+110.59=1110.59 万元 ③各年的自有资金: 固定资产:建设期两年中,每年提供 1529.45 万元(背景资料) 流动资金:流动资金总额为 631.67 万元,按达产比例投入。 第 3年 第 4年 第 5年 631.67×70%=442.17 万元 631.67×90%-442.17=568.5-442.17=126.33 万元 631.67-568.5=63.17 万元

④回收固定资产余值 = ( 12-8 ) ×358.79+300=1735.16 万元 回收全部自有流动资金 =442.17+126.33+63.17=631.67 万元 2 )资金运用: ①固定资产投资: 第 1 年固定资产投资 =1000+36+1529.45=2565.45 万元 第 2 年固定资产投资 =1000+110.59+1529.45=2640.04 万元 ②流动资金按达产比例分 3 年投入。 3 ~ 5 年分别投入 442.17 、 126.33 、 63.17 万元; ③所得税、应付利润取自损益表; ④借款本金偿还取自还本付息表。 3) 盈 余 资 金 = 资 金 来 源 -资 金 运 用 ( 4) 编 制 项 目 的 资 产 负 债 表 表中各项数据均取自背景资料、资金来源与运用表、还本付息表和损益表。
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表5
序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 费用名称 资产 流动资产 总额 流动资产 累计盈余 资金 0 0 5205.49 4246.7 525 5205.49 2146.59 2146.59 3058.90 3058.90 0 0 41.24 5317.82 1754.37 89.83 1036 1664.54 3563.45 3501.07 14.12 48.26 32.99 6.08 3887.91 450 5067.78 1263.29 115.50 1147.79 3804.49 3627.40 45.87 131.22 24.93 6.32 1 2565.45 2 5205.49 3 5317.82 546.12 532 14.12 4 5067.78 729.87 684 45.87

资产负债表
5 6 7 8

单位:万元
9 10

4751.88 4362.65 4410.08 4457.51 4504.94 4552.37 847.76 760 87.76 892.32 760 132.32 1373.54 1854.76 2335.98 2817.20 760 613.54 760 760 760

1094.76 1575.98 2057.20

在建工程 2565.45 固定资产 净值 无形资产 净值 负债及所 2565.45 有者权益 负债 流动负债 贷款负债 所有者权 1529.45 益 资本金 累计盈余 公积金 累计未分 配利润 资产负债 率(%) 流动比率 1529.45 0 0 40.38 1036

3529.12 3170.33 2811.54 2452.75 2093.96 1735.17 375 300 225 150 75 0

4751.88 4362.66 4410.09 4457.52 4504.95 4552.38 722.16 128.33 593.83 4029.72 4234.33 4281.76 4329.19 4376.62 4424.05 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 87.76 251.39 15.20 6.61 132.32 411.44 2.94 6.95 179.75 411.44 2.91 10.70 227.18 411.44 2.88 14.45 274.61 411.44 2.85 18.20 322.04 411.44 2.82 21.95 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33 128.33

1 )资产 ①流动资产总额:指流动资产与累计盈余资金额之和。流动资产取自背景材料。 累计 盈余资金取自 资金来源 与运用表。但 计算期最 后一年的累计 盈余资金 应从资金 来源与运用表的数据中扣去其中的回收固定资产余值及自有流动资金。 ②在建工程:指建设期各年的固定资产投资额。取自背景材料。 ③固 定资产原 值:指投产期 逐年从固 定资产投资中 扣除折旧 费后的固定资 产余 值。 ④无形资产原值:指投产期逐年从无形资产中扣除摊销费后的无形资产余值。 2 )负债 ①流动资金负债:取自背景材料。 ②投资贷款负债:取自还本付息表。 3 )所有者权益 ①资本金:取自背景材料。 ②累计盈余公积金:根据损益表中盈余公积金累计计算。 ③累计未分配利润:根据损益表中的未分配利润累计计算。 表中,各年的资产与各年的负债和所有者权益之间应满足以下条件:
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资 产 =负 债 +所 有 者 权 益 ( 5) 分 析 根 据 损 益 表 计 算 出 该 项 目 的 借 款 能 按 合 同 规 定 在 投 产 后 4年 内 等 额 本 息 还 清 贷 款 。并 自 投 产 年 份 开 始 就 为 盈 余 年 份 。还 清 贷 款 后 ,每 年 的 资 产 负 债 率 ,均 在 3 % 以内,流动比率大,说明偿债能力强。该项目可行。 【案例四十五】 背景材料 某项目建设期 3 年,生产期 17 年,拟占用水稻耕地 2000 亩,占用前三年每亩平均产量 为 0.5 吨,每吨收购价 800 元,出口口岸价预计每吨 180 美元。估计该地区的水稻年产量以 4%的速度递增,水稻生产成本按收购价的 40%计算,美元官方外汇牌价为 7.7 人民币元。 铁路货运运价 18.8 元/吨,影子价格换算系数 1.84。社会折现率取 12%。 征用土地的新增资源消耗(拆迁费、青苗补偿费、剩余劳动力安置费、征地管理费等) 费用为 2000 元/亩。 问题 计算占用土地的影子价格。 参考答案 (1)计算占用土地的机会成本 水稻为出口货物,本题属于减少出口(产出物)类型,其影子价格计算公式为: 影子价格(SP)=出口离岸价(FOB)×影子汇率(SER)-运费和贸易费用(T1) 1)计算稻谷的产地影子价格 每吨稻谷按口岸价格计算的产地影子价格=180× 7.7× 1.08=1496.88 元/吨 贸易费用= =1496.88÷ (1+6%)× 6%=84.73 元/吨 稻谷运至口岸的运输费用=18.8× 1.84=34.59 元/吨 稻谷的产地影子价格=1496.88-84.73-34.59=1377.56 元/吨 2)每吨稻谷的生产成本=800× 40%=320 元/吨 3)每吨稻谷的净效益=1377.56-320=1057.56 元/吨 4)20 年内每亩土地的净效益现值= =5312.70 元/亩

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