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浙江省2016年下半年注册会计师考试《税法》:车船税税收优惠试题


浙江省 2016 年下半年注册会计师考试《税法》 :车船税税 收优惠试题
本卷共分为 2 大题 40 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请 将其代码填写在题干后的括号内。 错选、 多选或未选均无分。 本大题共 20 小题, 每小题 2 分,共 40 分。) 1、在行政复议期间,__。 A.行政处罚决定原则上停止执行 B.行政强制行为原则上停止执行 C.具体行政行为原则上不停止执行 D.具体行政行为一律停止执行 2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人,2005 年 7 月份发生如下几笔涉税经济 业务:(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套 化妆品礼盒 1000 套,取得不含增值税销售额 60 万元。其中化妆品销售额 25 万 元,护肤护发品销售 35 万元,未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算),销售 本厂生产的胭脂 1500 盒,洗发水 500 瓶,取得价税合计收入 11.7 万元,划分不 清两种产品收入金额。(3)7 月 20 日,将自产的化妆品作为福利分配给本企业职 工,生产成本 2 万元、成本利润率为 5%,本企业无同类产品销售价格。(4)接受 乙企业委托加工一批护肤护发品,乙企业提供原材料实际成本为 6000 元,收到 乙企业加工费 2300 元(不含增值税), 其中包括为乙企业代垫的辅助材料 300 元。 该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7 月 30 日,进口一批化妆品,取得完税 凭证,到岸价格 2.8 万元,关税税率为 50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为 93000 元,并且未发生其他购进业务。根据以上资料,回答下列问题:本月该化 学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为(不包括应代收代缴的消费税) ()元。 A.219000 B.201000 C.228000 D.237000 3、甲公司拥有乙公司 400 万元的债权,其中 200 万元的债权以乙公司的厂房作 为抵押。 甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中,持有的表决权数 额为__。 A.100 万元 B.200 万元 C.300 万元 D.400 万元 4、某企业向银行借入年利率为 6%、期限为 2 年的借款 2000 万元,筹资费用率 为零,该企业适用的所得税率为 33%,则该项借款的资金成本率为() 。 A.4.02% B.6% C.12% D.8.04%

5、根据《民法通则》的规定,__是限制民事行为能力人。 A.14 周岁以上的未成年人 B.16 周岁以上不满 18 周岁,以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人 C.已满 10 周岁不满 18 周岁的人 D.所有未成年人 6、某油田 2008 年 12 月份生产原油 10500 吨,其中已销售 8000 吨,自用 1500 吨(不是用于加热、 修井), 另有 1000 吨待销售。 该油田当月应纳资源税__元。 (该 油田适用单位税额每吨 30 元) A.27000 B.144000 C.285000 D.180000 7、根据《刑法》的规定,下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是__。 A.逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人 B.骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体 C.逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人 D.行为人为了躲避追缴欠税,而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税 罪 8、该企业 2001 年度和 2003 年度的再投资退税额共为__万元。 A.1.41 B.1.13 C.2.54 D.2.12 9、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。20×7 年 12 月,月初结存材 料的计划成本为 200 万元, 材料成本差异账户贷方余额为 3 万元;本月入库材料 的计划成本为 1000 万元,材料成本差异账户借方发生额为 6 万元;本月发出材 料的计划成本为 800 万元。则该公司本月发出材料的实际成本为()万元。 A.794 B.798 C.802 D.806 10、以下采用 6%征收率计算缴纳增值税的项目是__。 A.小规模纳税人销售软件产品 B.小规模纳税人销售生物制品 C.一般纳税人销售用自采材料生产的石灰 D.一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 11、某烟厂 2008 年 10 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱,每箱不含税售价 12800 元。 另外,该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟,广告样品使用 2 箱,已知该种卷烟 无同类产品出厂价, 生产成本每箱不含税 35000 元,当地税务机构确定成本利润 率为 10%,税率适用 45%,该厂当月应纳消费税__元。 A.70300 B.125800 C.90900 D.129480

12、根据《行政许可法》规定,__无权设定行政许可。 A.国务院决定 B.地方性法规 C.国务院部委部门规章 D.省、自治区、直辖市人民政府规章 13、2007 年 1 月 1 日,甲公司将某商标权出租给乙公司,租期为 4 年,每年收 取租金 15 万元。 租金收入适用的营业税税率为 5%。 甲公司在出租期间内不再使 用该商标权。该商标权系甲公司 2006 年 1 月 1 日购入,初始入账价值为 180 万 元,预计使用年限为 15 年,采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税 费,甲公司 2007 年度出租该商标权所产生的营业利润为__。 A.-12 万元 B.2.25 万元 C.3 万元 D.4.25 万元 14、根据《刑法》规定,对于教唆犯__。 A.应当加重处罚 B.可以加重处罚 C.应当从重处罚 D.应当根据其在共同犯罪中所起的作用处罚 15、某企业 2008 年 2 月份成立,发放当月工资时,已代扣代缴个人所得税,则 其应在__内,向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A.扣缴义务发生之日起 30 日 B.扣缴义务发生之日起 10 日 C.设立之日起 30 日 D.设立之日起 10 日 16、某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下:(1)外购烟丝 500 万元,取 得增值税专用发票;(2)外购生产用水、电,支付价款 20 万元,取得增值税专用 发票;(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售,销售第一批卷烟 380 箱, 取得销售额 615 万元,销售第二批卷烟 100 箱,取得销售额 200 万元;(4)按计 划出口一批卷烟 300 箱,销售价格为 1000 万元;(5)馈赠给关系单位一批卷烟 20 箱;价值 42 万元;(6)分配给本厂职工一批卷烟 8 箱,价值 18 万元;(7)销售给 本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱,价值 18 万元;(8)收到代销清单:第一批 卷烟 5 箱,收入额 10 万元;第二批卷烟 20 箱,收入额 15 万元,款到已入账。 根据以上资料,回答下列问题:本月发生的增值税销项税额为()万元。 A.326.4 B.156.06 C.152.15 D.153.34 17、某工业企业 2002 年营业收入 3000 万元,广告费支出 80 万元,业务宣传费 支出 20 万元。2003 年营业收入 3500 万元,广告费支出 60 万元,业务宣传费支 出 15 万元。则 2003 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为__万元。 A.79 B.77.5 C.85

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