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012010年注册税务师《税法一》试题及答案


2010 年注册税务师 《税法一》试题及答案
一、单项选择题(共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中.只有,1 个最符合题意) 1.关于税收立法的说法,正确的是()。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》 2.关于税法适用原则的说法,正确的是()。 A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保, 体现了程序优于实体原 则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系’ D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则 3.关于税收执法监督的说法,正确的是()。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人) D.税务执法监督的形式均为事后监督 4.关于税务行政规范的说法,正确的是()。 A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚 B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C.具有向后发生效力的特征。 D.税务行政规范是税收法律的构成形式 5.在国际税收实践活动中,缔结的国际税收协定绝大多数是()。 A.单边税收协定 B.多边税收协定 C.双边税收协定 D.税收特惠协定 6.下列税率形式,应用在土地增值税的是()。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.全额累进税率 D.超倍累进税率 7.关于国际税收抵免制度的说法,正确的是()。 A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B.允许抵免额等同于抵免限额 C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、 D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度 8.下列销售货物中,适用 17%的增值税税率的是()。 A.鲜奶
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B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油 9.下列业务中,属于增值税征税范围的是()。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权 D.供应未经加工的天然水 10.根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是 ()。 A.供热企业向居民个人供热 B.外国政府无偿援助进口物资: C.血站供应给医疗机构临床用血 D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气. 11.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是()。 A.增值税留抵税额可申请退税 B.企业可自行保留防伪税控专用设备 c.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销. D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理 12.某家甩电器修理厂会计核算健全,2009 年营业额 120 万元,但一直未向 主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月,,该厂提供修理劳务 并收取修理费价税合计 23.4 万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票, 对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 13.某制药厂为增值税一般纳税人, 2009 年 9 月销售免税药品取得价款 20000 元,销售非免税药品取得含税价款 93600 元。当月购进原材料、水、电等取得韵 增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为 10000 元,其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;.5000 元进项税额对应的原材料 用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清 楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。 A.5600 B.6200 C.6600 D.8600 14.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代 购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款‘50000 元, 税款 8500 元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价 税合计款 58500 元,同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳() 元。 A.增值税 145.30 B.增值税 170.00
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C.营业税 50.00 D.营业税 2975.00. 15.某商店为增值税小规模纳税人,2009 年 6 月采取“以旧换新”方式销售 24K 金项链一条,新项链对外销售价格 9000 元,旧项链作价 2000 元,从消费者 收取新旧差价款 7000 元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台,新燃气热 水器对外销售价格 2000 元, 旧热水器作价 100 元, 从消费者收取新旧差价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税()元。 A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 16.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人,2009 年 5 月将自产 的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,不含税销售额 50 万元,安 装费 20 万元。 已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元,且对应的增值 税专用发票均已于上月认证并抵扣,该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税()万元。 A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 17.企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是()。 A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝一 18.某酒厂为增值税一般纳税人,2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨,取得不含 税收入 300000 元,包装物押金 23400 元,该企业包装物押金单独记账核算,货 物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。 A.64000 B.64680 C.67000 D.67680 19.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价 格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。 A.鞭炮 B.实木地板 C.高档手表 D.粮食白酒 20.关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是()。 A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税、 D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税 21.某烟酒批发公司,2010 年 1 月批发 A 牌卷烟 5000 条,开具的增值税专用 发票上注明销售额 250 万元;批发 B 牌卷烟 2000 条, 开具的普通发票上注明销售
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额 88.92 万元;同时零售 B 牌卷烟 300 条,开具普通发票,取得含税收入 20.358 万元:当月允许抵扣的进项税额为 35.598 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的 增值税、消费税合计()万元。 A.22.78 B.28.78 C.39.08 D.39.95 22.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中 扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。 A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石镶嵌白金首饰 23.2009 年 10 月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万 元, 发生广告制作支出 14 万元,向媒体支付广告发布费 60 万元;?所属打字复印 社取得营业收入 54 万元,购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询服 务取得收入 38 万元,同时发生资料费支出 2 万元。,2009 年 10 月该广告公司 应缴纳营业税()万元。 A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60 24.2009 年 6 月,某运输公司取得货运收入 120 万元,装卸收入 30 万元, 仓储收入 50 万元;取得客运收入 80 万元,补票手续费收入 15 万元;将闲置的汽 车出租取得租金收入 60 万元,发生汽车修理费支出 9 万元。2009 年 6 月该运输 公司应缴纳营业税()万元。 A.10.38 B.11.40 C.12.40 D.12 85 25.某证券公司 2i009 年 5 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股, 购人过 程中发生各种费用 800 元;10 月将上述股票以 13 元/股的价格全部出售,卖出过 程中发生税费 1950 元:10 月取得客户佣金收入 6000000 元,另代收证券交易监 管费 8000.元。该证券公司 10 月应缴纳营业税()元。 A.312442.50 B.312500.00 C.312842.50 D.312900.00 26.下列经营行为中,属于营业税征收范围的是()。 A.纪念品商店销售集邮商品 B.企业转让境内土地使用权 c.酒店独立核算的商品部销售商品 D.汽车修配厂提供修理修配劳务 27.关于营业税纳税地点的说法,正确的是()。
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