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审计(2016) 第10章 采购与付款循环的审计 课后作业


审计(2016) 第十章 采购与付款循环的审计 课后作业
一 、单项选择题 1. 采购与付款循环的审计中,对于请购单的处理,正确的是( )。 A.请购单只能由仓库负责填写 B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权 C.租赁合同和资本支出,企业通常不要求作特别授权 D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准 2. 以下企业固定资产的内部控制中,最重要的部分是( )。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度 3. 下列关于固定资产内部控制的说法中,不正确的是( )。 A.通常, 大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度 预算;小规模企业即使没有正规的预算,对固定资产的购建也要事先加以计划 B.企业的资本性预算只有经过总经理批准方可生效 C.所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层书面认可 D.企业应制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准 4. 在下列( )情况下,如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著上升, 注册会计师很可能得出应付账款存在认定存在重大错报风险的结论。 A.原材料供不应求 B.供应商与被审计单位的结算由现销变为赊销 C.供应商延长被审计单位享受的现金折扣天数 D.原材料供大于求 5. 当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时,注册会计师主要关 注的是被审计单位( )。 A.低估费用,低估应付账款 B.高估费用,高估应付账款 C.低估费用,高估应付账款 D.高估费用,低估应付账款 6. 如果被审计单位未将融资租赁的固定资产作为本企业的固定资产列示在资产负 债表中,违反了( )认定。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.计价和分摊

7. 在采购与付款循环审计的实质性分析程序中, 注册会计师要识别需进一步调查的 差异并调查异常数据关系,下列关于这类程序的说法不正确的是( )。 A.观察月度已记录采购总额趋势, 与往年相比较, 对异常波动必须与管理层讨论 B.将实际毛利与以前年度和预算相比较,对任何差异都要进行调查 C.计算记录在应付账款上的赊购天数,并将其与以前年度相比较 D.检查常规账户和付款及异常项目的采购 8. 注册会计师执行的下列审计程序中,与实现采购交易截止目标最相关的是 ( )。 A.从验收单追查至采购明细账 B.追查存货的采购至存货永续盘存记录 C.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较 D.参照卖方发票,比较会计科目表上的分类 9. 注册会计师在进行采购交易的截止测试时,要选取( ),以检测记录在本会 计期间的验收单是否存在更大的顺序号码, 或因采购交易被漏记或错记入下一会 计期间而在本期遗漏的顺序号码。 A.确定期末最后签署的支票的号码, 确保其后的支票支付未被当做本期的交易予 以记录 B.追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付 C.下期期初第一份验收单的顺序号码并审查代码报告 D.期末最后一份验收单的顺序号码并审查代码报告 10. 从验收单追查至采购明细账,能查明存货的( )认定。 A.存在 B.计价和分摊 C.完整性 D.权利和义务 11. 下列各项实质性程序中,与存货计价和分摊认定最相关的是( )。 A.参照卖方发票,比较会计科目表上的分类 B.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性 C.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性 D.从卖方发票追查至采购明细账 12. 下列选项中,最能发现未入账的应付账款的是( )。 A.检查验收单 B.检查营业成本的计算 C.函证应收账款 D.检查营业收入的确认 13. 针对已偿付的应付账款,追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证,检 查其是否在资产负债表日前真实偿付,主要是针对应付账款的( )认定。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.发生 14. 以下审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。 A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 15. 在验证应付账款余额不存在漏报时,注册会计师获取的以下审计证据中,证明力 最强的是( )。 A.供应商开具的销售发票 B.供应商提供的月对账单 C.被审计单位编制的连续编号的验收报告 D.被审计单位编制的连续编号的订货单 16. 注册会计师计算 X 公司 2015 年度的毛利率并与以前期间比较,最难以发现下列 ( )项目中存在的错报。 A.营业收入 B.应收账款 C.营业成本 D.应付账款 17. 注册会计师为证实 X 公司 2015 年末应付账款期末余额的“完整性”认定拟实施 的下列进一步审计程序中,最相关的是( )。 A.抽取 2016 年年初的验收单,追查到应付账款明细账的贷方记录 B.抽取 2015 年年末大额应付账款的借方记录,追查到银行对账单 C.抽取 2015 年年末入账的应付账款,追查到卖方发票及验收单 D.抽取 2015 年年末应付账款明细账的贷方记录,向供应商函证 18. 函证被审计单位的应付账款时,注册会计师的以下做法正确的是( )。 A.某账户在资产负债表日账户余额较小,但为被审计单位重要供应商,注册会计 师决定不对其函证 B.如果存在未回函的重大项目,注册会计师应采用替代审计程序 C.注册会计师不需要对函证的过程进行控制 D.某账户在资产负债表日账户余额为零,但为被审计单位重要供应商,注册会计 师决定不对其函证 19. A 注册会计师在对甲公司应付账款项目审计的过程中, 发现应付账款科目所属明 细科目的期末借方余额是 100 万元, 贷方余额是 800 万元, 预付账款项目所属明 细账的期末借方余额是 30 万元,贷方余额是 500 万元,对于甲公司资产负债表 上“应付账款”项目填列的金额,正确的是( )万元。

A.800 B.500 C.1300 D.300 20. 注册会计师在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时, 以下审计程序 中,注册会计师最有可能实施的是( )。 A.以检查固定资产实物为起点,检查固定资产的明细账和投保情况 B.以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和投保情况 C.以分析折旧费用为起点,检查固定资产实物 D.以检查固定资产实物为起点,分析固定资产维修和保养费用 21. 以下审计程序中,注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是 ( )。 A.观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 B.询问被审计单位的管理当局和生产部门 C.以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证 D.以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证 22. 注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中, 最有可能获取审计证据 的是( )。 A.固定资产的抵押情况 B.固定资产的报废或毁损情况 C.固定资产的投保及其变动情况 D.固定资产折旧的计提情况 23. X 公司对固定资产进行的下列会计处理中,注册会计师应当建议调整的是 ( )。 A.以同类仪器的市场价格减去按新旧程度估计的价值损耗后作为盘盈仪器的入 账价值 B.自行建造的生产车间,按相关建造合同支出作为最终入账价值 C.用一笔款项购入多项没有单独标价的机器设备,按公允价值的比例对买价进行 分配 D.内资企业为出资方投入的运输车辆,按评估价值和各出资方认可的价值入账 24. X 公司自建的大型生产设施于 2015 年 2 月达到预计可使用状态后投入使用,但 2016 年 1 月办理竣工决算后才转入固定资产。 注册会计师针对 X 公司 2015 年度 财务报表的下列审计结论中,错误的是( )。 A.无须提出任何审计调整建议 B.建议做借记固定资产的审计调整 C.建议做借记营业成本或存货的审计调整 D.建议做贷记在建工程的审计调整 25. 以下审计程序中,可以证明固定资产完整性认定的是( )。

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