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66第三章 税收法律制度试卷


第三章税收法律制度

第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1.下列税种中,属于行为税类的税种有( ) A.增值税 B.印花税 C.关税 D.资源税 2.下列各项中,属于按照税收的征收管理分工体系分类的是( ) A.工商税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 3.下列税中,属于财产税的是( ) A.营业税 B.城市维护建设税 C.个人所得税 D.房产税 4.采用从量税和从价税同时征收的方法,称为( ) A.复式税 B.复合税 C.联系税 D.混征税 5.( )是税收法律制度的核心要素。 A.纳税人 B.税率 C.税目 D.征税对象 6.税法规定,营业税按期限纳税的起征点为月营业额( ) A.1 000 一 5 000 元 B.2 000 一 5 000 元 C. 5 000 一 10 000 元 D. 5 000 一 20000 元 7.( )是对应征税款减征一部分。 A.减免税 B.减税 C.免税 D.免征额 8.采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是( ) A.简化计算 B.解决累进临界点税负不合理问题 C.减缓税率累.进的速度 D.使计算更准确 9.下列关于税法的说法中,正确的是( ) A.税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称 B.税法是国家制定的用以规定征税人征税权利的法律规范的总称 C.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规 范的总称 D.税法是国家制定的用以规定纳税人纳枕义务的法律规范的总称 10.下列关于税法构成要索的说法中,正确的是( ) A.征税对象是税法法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B.纳税人就是履行纳税义务的法人 C.税目是区分不同税种的根本标志 D.税率是衡量机负轻重的重要标志 11.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除,可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月 1 起,我国增值税实行( ) A.消费型增值税 B.收入型增植税 C.生产型增值税 D.消耗型增值税 12.消费型增值税的特点是( ) A.将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的税款 C.只允许扣除当期应计入产品价植的折旧费部分所含的税款 D.只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款 13.根据《增值税暂行条例》的有关规定,下列销售行为不需要缴纳增值税的是( ) A.农业生产者销售外购的农产品 B.自来水公司销售自来水 C.寄售业代委托人销售物品 D.房地产公司销售楼房

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14.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列各项中,不属于营业税改征增值税应 税服务的是( ) A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 15.商业性企业及主营商业的企业年应税稍售额不低于( )万元的,可以认定为一般纳 税人。 A. 30 B. 80 C.100 D.50 16.下列各项中,适用 17%的增值税税率的是( ) A.汽车 B.图书 C.天然气 D.农机(不包括农机零部件) 17.甲市的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。A 店的下列经营活动中,不属于视同销售货 物行为的是( ) A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售丙市某商场委托其代销的货物 C.将货物移送到 B 店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为是的( ) A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送给他人 19.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于应缴纳增值税的混合销售行为的是( ) A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务 B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务 C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务 D.某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务 20 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算进项税额 抵扣的是( ) A.销售原材料支付的运输费用 B.外购生产用设备支付的运输费用 C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用 D.外购农产品支付的运输费用 21.某酒厂为增值税一般纳税人,收购免税粮食,买价 10 万元,则该笔业务可以计算抵扣进 项税( )万元 A. 1 .15 B.1.45 C.1.3 D.1.7 22. 2014 年 5 月中旬,某商店(小规模纳税人)购进童装 150 套,六一儿童节之前以每套含税 98 元的价格全部售出,该商店该月应缴纳增值税为( )元。 A. 428. 16 B. 565. 38 C. 441 D. 588 23.增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法,我国现行的 小规模纳税人增值税征收率为( ) A.13% B.10% C.17% D.3% 24.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业征收范围的是( ) A.体育业 B.财产保险业务 C.旅游业 D.修理修配业务 25.根据营业税法律制度的规定,下列混合销行售行为中,应当一并征收营业税的是( ) A.贸易公司销售货物的同时负责安装 B.百货商店销售商品的同时负责运输 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 26.甲公司为一家建筑企业,2014 年 1 月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款 8 000 万 元,支付职工工资等支出 2 000 万元,则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元 A. 120 B.180 C.240 D.300 27.某建筑公司承包一项建筑工程, 竣工当月取得工程结算款 120 万元、 工程抢工费 8 万元、

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提前竣工奖 5 万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元,支付员工工资 28 万元。 已知建筑业适用的营业税税率为 3%。该公司当月应激纳的营业税税额为( )万元。 A. 120×3%=3.6 B.(120+8)×3%=3.84 C.(120+8+5)×3%=3.99 D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77 28.某餐饮公司 2014 年 6 月取得餐饮收入 154 万元, 包间服务费 20 万元, 茶水收入 25 万元; 直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5 %,该公司当月应缴纳营业税税 额的下列计算中,正确的是( )。 A.154 × 5%=7. 7(万元) B.(154 +20)×5% =8.7(万元) C.(154+20+25)×5%=9. 95(万元) D.(154+20 + 25 一 120)×5%=3. 95(万元) 29.建筑公司总承包一项工程项目,工程总价为 2 000 万元。该公司将金额为 400 万元的工 程装潢业务分包给装演公司,则建筑公司应缴纳的营业税为( )万元。 A. 35 B. 48 C.80 D.100 30.( )不可能成为营业税纳税期限。 A.3 日 B.10 日 C.5 日 D.1 个月 31.根据成营业税暂行条例》规定,营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项 或者取得索取营业收入款项凭据的( ) A.当日 B.次日 C.当月 D.次月 32.下列消费品中,不属于消费税征税范围的是( ) A.汽车轮胎 B.网球及球具 C.烟丝 D.实木地板 33.某酒厂委托一酒精加工厂加工酒精,酒精加工厂没有同类产品售价可以比照,需按组成 计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格为( ) A.(材料成本+加工费)÷[1 一消费税税率) B.(成本+利润)÷[1 一消费税税率) C.(材料成本+加工费)÷[1+消费税税率) D.(成本+利润)÷ (1+消费税税率) 34.根据《消费枕暂行条例》规定,纳枕人销售应祝消费品向购买人收取的下列税金、价外 费用中,不应并入应税消费品悄售额的是( ) A 甲向购买方收取的价外基金 B.向购买方收取的手续费 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 35.某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建二程。该批消费品成本为 750 万 元,计税价格为 1 250 万元,适用的增值税税率为 17%,消费税税率为 10%。计入在建工程 成本的金额为( ) A.1087.5 万元 B.1 587.5 万元 C.962.5 万元 D. 875 万元 36.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2013 年 12 月生产并销售小桥车 300 辆,每辆 含增值税的销售价格 17.55 万元,适用消费税税率 9%。该企业 I2 月份应缴纳消费税税额为 ( ) A. 364.5 万元 B. 473. 9 万元 C. 405 万元 D.283.5 万元 37.某啤酒厂 2013 年 9 月生产了 15 000 吨生啤,当月销售了 10 000 吨,取得含税销售收入 117 万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据是( ) A. 10 000 吨 B.15 000 吨 C.117 万元 D.100 万元 38.某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以 1 个月为一期缴纳,其中报纳税的期限为自 期满之日起( ) A.10 日内 B.5 日内 C.15 日内 D.30 日内 39.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为( ) A.签订销售合同的当天 B.收到预收货款的当天 C.发出应税消费品的当天 D.开具预收款发票的当天

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