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58公司财务流程参考


目录
一、出纳岗工作流程 ......................................................................................................................... 2 二、销售费用岗工作流程 ................................................................................................................. 4 三、管理费用岗工作流程 ................................................................................................................. 8 四、固定资产核算岗工作流程 ....................................................................................................... 11 五、材料审核岗工作流程 ............................................................................................................... 15 六、生产成本核算岗工作流程 ....................................................................................................... 19 七、销售核算岗工作流程 ............................................................................................................... 23 八、工资福利岗位工作流程 ........................................................................................................... 25 九、税务岗工作流程 ....................................................................................................................... 30 十、内部审计岗工作流程 ............................................................................................................... 33 十一、主管岗工作流程 ................................................................................................................... 38

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一、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、 有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人 ——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位 签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款)
注: (1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字 样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现
(1)费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账 凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传 主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项) ——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将 支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现 金——→及时盘点现金——→下午 3:30 视库存现金余额送存银行
注: (1)下午下班后,现金库存应在限额内。 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付
1、银收
2

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司 机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编 制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 (2)其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记 本——→相关岗位 (3)贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付
(1)日常性业务款项 根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务 总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登 记本——→将支票、 汇票存根粘贴到付款审批单上 (无存根的注明支票号及银行名称) ——→加盖 “转账” 图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗(材料采购) ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ——→管理费用岗(管理部门用款) ——→销售费用岗(销售部门用款) ——→工资福利岗(工资兑现、福利) ——→及固定资产岗(GMP 部门费用、固定资产购建)
注: (1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。

(2)打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交 司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图 章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注: (1)每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 (2)打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒 进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登 记单据传递登记本——→工资福利岗 (4)还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 (5)交税
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