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1-1企业内控精细化管理标准58


中财讯 一直被模仿 从未被超越

精细化企业内部控制标准系列

企业内部控制精细化管理标准

中央财经大学财经研究院 中财讯财税筹划技术研究院
中国●北京

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中财讯 一直被模仿 从未被超越 目 第 1 章 企业内部控制——资金 1.1 资金支付授权审批制度 1.2 货币资金授权审批制度 1.3 现金管理控制制度 1.4 银行存款控制制度 1.5 票据管理规范 1.6 印章管理制度 第 2 章 企业内部控制——采购 2.1 采购授权审批制度 2.2 采购申请审批制度 2.3 采购预算管理制度 2.4 采购控制制度 2.5 验收管理制度 2.6 付款控制制度 2.7 退货管理制度 2.8 应付账款管理制度 第 3 章 企业内部控制——存货 3.1 存货授权审批制度 3.2 存货采购控制制度 3.3 存货储存管理制度 3.4 仓库调拨管理规定 3.5 存货领用管理制度 3.6 存货发放管理制度 3.7 存货盘点管理制度 3.8 废损存货管理制度 3.9 存货核算工作规范 第 4 章 企业内部控制——销售 4.1 销售授权审批制度 4.2 客户信用管理制度 4.3 销售合同管理制度 4.4 发货、退货管理制度 4.5 货款回收管理制度 4.6 应收账款管理制度 4.7 销售回款奖惩制度 4.8 问题账款管理办法
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中财讯 一直被模仿 从未被超越 4.9 应收票据管理制度 第 5 章 企业内部控制——工程项目 5.1 工程项目授权批准制度 5.2 项目决策管理制度 5.3 概预算审查制度 5.4 竣工清理管理制度 5.5 竣工验收管理制度 第 6 章 企业内部控制——固定资产 6.1 固定资产授权批准制度 6.2 固定资产购置管理制度 6.3 固定资产验收管理制度 6.4 固定资产保管制度 6.5 固定资产折旧制度 6.6 固定资产盘点制度 6.7 固定资产处置制度 6.8 固定资产转移制度 第 7 章 企业内部控制——无形资产 7.1 无形资产授权批准制度 7.2 取得与验收控制制度 7.3 无形资产使用管理制度 7.4 无形资产处置与转移管理制度 7.5 无形资产重大处置集体合议审批制度 第 8 章 企业内部控制——长期股权投资 8.1 投资授权批准制度 8.2 长期股权投资决策制度 8.3 长期股权投资执行管理制度 8.4 长期股权投资处置管理制度 第 9 章 企业内部控制——筹资 9.1 筹资授权批准制度 9.2 筹资决策管理制度 9.3 筹资执行管理制度 9.4 筹资偿付管理制度 第 10 章 企业内部控制——预算 10.1 预算授权批准制度 10.2 预算编制管理制度 10.3 预算执行控制制度
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中财讯 一直被模仿 从未被超越 10.4 预算调整管理办法 10.5 预算执行分析制度 10.6 预算审计管理制度 第 11 章 企业内部控制——成本费用 11.1 成本费用授权批准制度 11.2 成本费用预测管理制度 11.3 成本费用预算编制制度 11.4 成本费用执行控制制度 11.5 成本费用核算制度 第 12 章 企业内部控制——担保 12.1 担保授权审批制度 12.2 担保风险评估制度 12.3 担保业务执行管理制度 第 13 章 企业内部控制——合同 13.1 合同授权审批制度 13.2 合同会审制度 13.3 合同专用章管理制度 13.4 合同违约及纠纷处理制度 第 14 章 企业内部控制——业务外包 14.1 业务外包授权审批制度 14.2 技术服务外包合同范例 14.3 外包业务管理制度 第 15 章 企业内部控制——子公司管理 15.1 委派董事管理制度 15.2 总会计师委派管理办法 15.3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 15.4 子公司重大投资项目管理控制制度 15.5 对子公司进行内部审计制度 15.6 子公司重大事项报告及对外披露制度 15.7 母公司合并财务报表管理制度 第 16 章 企业内部控制——财务报告编制与披露 16.1 反财务舞弊与投诉举报制度 16.2 财务报告编制准备管理制度 16.3 会计凭证管理办法 16.4 财产清查管理制度 16.5 财务报告编制管理制度
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中财讯 一直被模仿 从未被超越 16.6 财务报告报送与披露管理制度 第 17 章 企业内部控制——人力资源管理 17.1 企业人力资源需求计划书 17.2 招聘管理制度 17.3 培训管理制度 17.4 绩效考核管理制度 17.5 薪酬与激励管理制度 17.6 晋升与离职管理制度 第 18 章 企业内部控制——信息系统 18.1 信息系统管理授权审批制度 18.2 信息系统开发、变更与维护管理制度 18.3 信息系统访问安全管理制度 18.4 信息系统硬件管理制度 18.5 会计信息化综合管理制度 18.6 会计信息化岗位责任制度 第 19 章 企业内部控制——衍生工具 19.1 衍生工具业务报告制度 19.2 衍生工具交易管理制度 19.3 衍生工具交易监督与检查管理制度 第 20 章 企业内部控制——并购 20.1 并购交易授权审批制度 20.2 并购交易前期准备管理制度 20.3 并购交易审慎性调查制度 20.4 并购交易财务控制制度 第 21 章 企业内部控制——关联交易 21.1 关联交易回避制度 21.2 关联交易报告与披露控制制度 第 22 章 企业内部控制——内部审计 22.1 审计人员工作规范 22.2 内部审计管理制度 22.3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 22.4 内部审计督导控制制度 22.5 内部审计质量控制制度 22.6 内部审计外部评价制度

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中财讯 一直被模仿 从未被超越 第 1 章 企业内部控制——资金 1.1 资金支付授权审批制度 制度名称 执行部门 资金支付授权审批制度 监督部门 第1章 总则 受控状态 文件编号 考证部门

第 1 条 为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高 资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。 第 2 条 本制度的制定依据是《公司法》 、 《会计法》 、 《企业会计准则》及公司相关制度。 第 3 条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目,均应符合年度股东大会预先 批准的范围和额度。 第 4 条 本制度主要规范公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第 2 章 资金支付的分类及审批权限 第 5 条 根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。 第 6 条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。
开始 用款人填写报销单或资金申请单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束

资金支付审批流程图 第 7 条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。

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中财讯 一直被模仿 从未被超越 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 3 万元以内(含 3 万元,外币按记账汇 率折算,下同) 3 万元以上 经营性支付 大额经营性支付 对非关联方支付,50 万元以内(含 50 万元,外币按记账汇率折算) 对非关联方支付,50 万元以上 对关联方支付,30 万元以内(含 30 万 元,外币按记账汇率折算) 对关联方支付,30 万元以上 无事由、无合同、 对控股子公司借款 除外 30 万元以内(含 30 万元,外币按记账 汇率折算) 30 万元以上,300 万元以内 300 万元以上 第 3 章 资金支付审签人的责任规定 第 8 条 用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直 接责任。 第 9 条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签 字,对资金支付的结果负部门领导责任。 第 10 条 对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。 第 11 条 违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以 500—10000 元罚款,部门 处以 2000—30000 元罚款;对公司造成直接损失者,按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚;涉 嫌犯罪的,移交司法机关处理。 第4章 附则 审批职责 财务总监 总裁 总裁 董事长 总裁 董事长 董事长 董事会 股东大会

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